在制造业工厂的运营中，会计做账不仅是财务数据的记录，更是成本控制、经营分析和决策支持的核心。一套清晰、规范的每月做账流程，是保障工厂财务健康、提升管理效率的基石。本文将系统梳理工厂财务会计每月做账的核心流程与要点，为财务人员提供一份实用的操作宝典。

第一部分：月初准备工作与账务初始化

每月1-3日，是承上启下的关键时期。

1. 结账与开账：正式关闭上一个会计期间的账套，检查所有凭证是否已审核、过账。确认无误后，在财务软件中新建或开启当前月份的账套。
2. 应收应付账款核对：打印上月末的应收账款和应付账款明细表，与销售、采购部门初步核对，确保期初余额准确。
3. 固定资产折旧计提：根据固定资产清单及折旧政策，在系统中或通过计算，计提本月折旧费用。这是工厂成本核算的重要一环。

第二部分：月中日常业务处理与成本归集（每月持续进行）

这是月度工作的主体，贯穿整个月份。

1. 采购与付款循环：

• 材料入库：根据仓库的入库单，核对采购发票，确认原材料、辅料、包装物等采购成本，生成凭证（借：原材料/库存商品，贷：应付账款/银行存款）。

• 付款处理：根据付款申请单，支付供应商货款，生成付款凭证。

1. 生产与成本循环（工厂会计核心）：

• 领料核算：根据生产部门的领料单，将原材料成本从仓库转入生产成本（借：生产成本-直接材料，贷：原材料）。

• 人工与制造费用归集：计提生产工人工资（借：生产成本-直接人工，贷：应付职工薪酬）；归集水电费、设备维修费、车间管理人员工资等制造费用（借：制造费用，贷：银行存款/应付账款等）。

• 费用分配与结转：月末，将归集的制造费用按照合理的标准（如工时、机器工时）分配至各产品生产成本（借：生产成本-制造费用，贷：制造费用）。计算完工产品成本，将其从“生产成本”结转至“库存商品”（借：库存商品，贷：生产成本）。

1. 销售与收款循环：

• 收入确认：根据出库单和销售发票，确认产品销售收入（借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额）。

• 成本结转：同步结转已销售产品的成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。

• 收款处理：记录客户回款，冲减应收账款。

1. 日常费用报销：审核并处理各部门的费用报销单，确保发票合规、审批完整，及时入账。

第三部分：月末结账与报表编制（每月25日至次月5日）

这是确保账务准确、闭环的关键阶段。

1. 全面核对与清查：

• 银行余额调节表：将银行存款日记账与银行对账单核对，编制调节表，确保账实相符。

• 存货盘点：参与或核对仓库的实地盘点，处理盘盈盘亏，调整账面库存，确保成本准确。

• 往来款项核对：向主要客户和供应商发送对账函，积极核对余额，及时处理差异。

1. 计提与摊销：

• 计提本月员工工资、社保公积金、利息费用等。

• 摊销待摊费用、无形资产、长期待摊费用等。

1. 税金计算与计提：

• 计算本月应交的增值税、附加税（城建税、教育费附加等）。

• 根据利润情况，计提企业所得税（季报月份）。

• 生成相关计提凭证。

1. 期末结转：

• 将所有收入类、成本费用类科目余额结转至“本年利润”科目，计算本月利润。

• 进行总账与明细账的核对，确保账账相符。

1. 财务报表编制：

• 生成三大核心报表：《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》。

• 编制内部管理报表，如《产品成本分析表》、《部门费用明细表》等，为管理层提供决策依据。

1. 凭证装订与归档：打印所有记账凭证，连同原始单据，按规定顺序整理、装订成册，归档保管。

宝典核心要点

• 业财融合：工厂会计必须深入理解生产流程（BOM物料清单、工时、工艺路线），成本核算才能精准。
• 单证齐全：每一笔分录都必须有合规、完整的原始单据（发票、入库单、领料单、工资表等）作为支撑。
• 及时性：日常业务及时处理，避免月末堆积，保证结账效率与数据时效性。
• 核对意识：养成随时核对（账实、账账、账证）的习惯，将问题解决在过程中。
• 系统应用：熟练运用ERP或财务软件，特别是其中的成本核算模块，能极大提升效率和准确性。

遵循这套流程，工厂财务会计不仅能完成基础的记账工作，更能通过精准的成本数据和财务分析，成为工厂降本增效、提升竞争力的关键参谋。